Şahıs işletmesiyle aynı beyannameyi mi veriyorum?

Hayır. Şahıs işletmeleri yıllık gelir vergisi beyannamesi, limited ve anonim şirketler kurumlar vergisi beyannamesi verir. Vergi oranı ve hesaplama mantığı da farklıdır.

Beyannamede çıkan vergiyi taksitle ödeyebilir miyim?

Kurumlar vergisinin ödeme usulü ve süresi mevzuatla belirlenir ve gelir vergisindeki taksit yapısıyla aynı olmayabilir. Elinizdeki tahakkuk fişindeki son ödeme tarihine bakın ve taksit imkânını müşavirinize sorun.

Bu belge ne demek?

Kurumlar vergisi beyannamesi ne demek?

Beyannameler

Limited ve anonim şirketlerin bir hesap dönemindeki kazancı üzerinden ödediği verginin yıllık beyannamesi.

Elindeki belgeyi okut

Dosya bilgisayarından çıkmaz; ayrıştırma tamamen tarayıcında yapılır.

Belgeyi yükle

Bu belge nedir?

Kurumlar vergisi beyannamesi, tüzel kişilerin (limited şirket, anonim şirket, kooperatif) bir hesap dönemindeki kazancını beyan eder. Gerçek kişilerin verdiği yıllık gelir vergisi beyannamesinin şirketlerdeki karşılığıdır; ikisi birbirinin yerine geçmez.

Hesap muhasebe kârından başlar ama onunla bitmez. Ticari bilanço kârına kanunen kabul edilmeyen giderler eklenir, istisna ve indirimler düşülür; vergi bu düzeltmelerden sonra kalan MATRAH üzerinden hesaplanır. Bu yüzden şirketin bilançosundaki kâr ile vergiye esas matrah çoğu zaman aynı değildir.

Yıl içinde ödenen kurum geçici vergileri ve kesilen stopajlar bu beyannamede mahsup edilir. Ödenecek tutar mahsuplar düşüldükten sonra kalandır; mahsuplar fazlaysa iade veya diğer borçlara mahsup gündeme gelir.

Kurumlar vergisini ödemek, kârı ortağa aktarmak anlamına gelmez. Kâr ortaklara dağıtıldığında ayrıca kâr dağıtım stopajı doğar; şirketten para çekmenin vergisi bu ikinci aşamadadır ve sık sık gözden kaçar.

Hangi dönemi kapsar?

Dönem, şirketin hesap dönemidir; çoğu şirkette 1 Ocak – 31 Aralık'tır. Özel hesap dönemi kullanan şirketlerde tarihler farklı olur ve beyanname dönemi de kayar. Beyanname, hesap dönemini izleyen dördüncü ay içinde verilir; yani elinizdeki belge geçmiş dönemin hesabıdır.

Belgede neye bakmalısın?

Dönem: Beyannamenin başındaki hesap dönemi alanı; başlangıç ve bitiş tarihi olarak yazar.
Tutar: Sonuç bölümündeki "Ödenmesi Gereken Kurumlar Vergisi" satırı. "Hesaplanan Kurumlar Vergisi" mahsuplardan önceki tutardır.Bulamazsan: Ödenecek tutar görünmüyorsa dönem zararla kapanmış ya da geçici vergi mahsubu vergiyi karşılamış olabilir.
Mükellef: Şirketin ticaret unvanı.
Vergi kimlik / TC kimlik no: Şirketlerde 10 haneli vergi kimlik numarası.
Vergi dairesi: Beyannamenin üstündeki vergi dairesi müdürlüğü.
Belge numarası: Beyanname numarası veya onay numarası.

İşlem yapılmazsa ne olur?

Süresinde verilmezse usulsüzlük cezası kesilir; eksik beyan sonradan tespit edilirse vergi ziyaı cezası ve gecikme faizi doğar.
Vadesinde ödenmeyen vergi için gecikme zammı işler ve borç ödeme emri aşamasına geçer.
Kanunen kabul edilmeyen giderlerin matraha eklenmemesi, incelemede en sık bulunan eksikliklerden biridir ve geriye dönük tarhiyata yol açar.
Şirketin vergi borcu, şartları oluştuğunda kanuni temsilci ve ortakların sorumluluğuna dönüşebilir; borcu şirkette bırakıp beklemek riski kişiselleştirir.

Sık karıştırılanlar

Kurumlar vergisi beyannamesi ile kurum geçici vergi beyannamesi ayrı belgelerdir: biri yılın tamamının, diğeri üçer aylık dönemlerin hesabıdır.
Kurumlar vergisini ödemek kârı ortağa aktarmaz; kâr dağıtımı ayrıca stopaja tabidir.

Müşavirine sorarken ne demelisin

“Ticari kârım ile vergi matrahım arasındaki fark neden bu kadar — hangi giderler kabul edilmedi?”
“Yıl içinde ödediğim kurum geçici vergileri ve kesilen stopajlar tam olarak mahsup edildi mi?”
“Kârı ortaklara dağıtırsam ek olarak ne kadar stopaj doğar; dağıtmayı ertelemenin bir avantajı var mı?”

Sıkça sorulan sorular

Evet. Ödenecek vergi çıkmasa bile beyanname verilir. Zararın beyan edilmesi ayrıca sonraki yıllarda mahsup hakkınız açısından önemlidir; beyan edilmeyen zarar ileride kullanılamaz hâle gelebilir.

İlgili belgeler

KDV beyannamesiBir ay (veya üç ay) içinde satışlarınızdan topladığınız KDV ile alışlarınızda ödediğiniz KDV'nin karşılaştırıldığı beyanname.Muhtasar ve prim hizmet beyannamesiBaşkalarına yaptığınız ödemelerden (maaş, kira, serbest meslek) kestiğiniz vergileri ve çalışan bildirimlerini devlete iletme beyannamesi.Geçici vergi beyannamesiYıllık verginin peşin ödenen parçası. Üç aylık kazancınız üzerinden hesaplanır ve yıl sonunda asıl beyannamenizden düşülür.Yıllık gelir vergisi beyannamesiBir takvim yılı boyunca elde ettiğiniz tüm gelirlerin toplandığı ve yıllık verginizin hesaplandığı asıl beyanname.

Son güncelleme: 12 Ağustos 2026