Bu gideri yazabilir miyim?
Aradığın harcamayı yaz: gider yazılıp yazılamayacağını, KDV’sinin indirilip indirilemeyeceğini, şirket türüne göre farkını ve dayandığı kanun maddesini gör. 28 kalem var, liste büyüyor.
Türkçe karakter ve büyük/küçük harf farkı gözetilmez; yazım hatasını da tolere eder.
İş yeri ve sabit giderler
Kira, faturalar, evden çalışma ve iş yerine bağlı düzenli ödemeler.
Elektrik, su ve doğal gaz faturalarıŞartlıİş yerine ait elektrik, su ve doğal gaz faturaları gider yazılır; belirleyici olan aboneliğin kimin adına olduğu ve yerin fiilen iş yeri olarak kullanılıp kullanılmadığıdır.Evden çalışma (ev ofis) giderleriŞartlıİkametgâhının bir bölümünü iş yeri olarak kullananlar kira, ısıtma ve aydınlatma giderlerinin tamamını değil, mevzuatın izin verdiği kısmını gider yazabilir.İş yeri kirasıYazılabilirİşletmenin fiilen kullandığı iş yerinin kirası gider yazılır; kiraya veren gerçek kişiyse ödeme sırasında stopaj kesme yükümlülüğü doğar.Telefon ve internet giderleriŞartlıİşletme adına kayıtlı hatların fatura bedeli gider yazılır; kişisel hatlar ve faturadaki özel iletişim vergisi bunun dışındadır.
Araç ve ulaşım
Binek otomobil, akaryakıt, kiralama ve yol giderleri.
Akaryakıt (yakıt) gideriŞartlıİşletmeye kayıtlı veya kiralanan araçların yakıt gideri belirli bir orana kadar indirilir; binek otomobillerde giderin tamamı değil, kanunda yazılı kısmı kabul edilir.Araç kiralama ve uzun dönem kiralamaŞartlıİşletme adına kiralanan binek otomobilin aylık kira bedelinin kanunda belirlenen kısmı gider yazılır; ticari araçlarda ve kısa süreli iş amaçlı kiralamalarda kısıt uygulanmaz.Binek otomobil alımı, amortismanı ve giderleriŞartlıBinek otomobilde hem giderlerin hem amortismanın kanunda yazılı sınırı aşan kısmı kabul edilmez; alış KDV'si ise kural olarak indirilemez, maliyete veya gidere eklenir.
Personel
Ücret, prim, yemek, tazminat ve çalışana bağlı ödemeler.
Bağ-Kur (4/b) primiŞartlıÖdenmiş Bağ-Kur primleri, gelir vergisi matrahının tespitinde indirilir; ödenmemiş primler hiçbir şekilde dikkate alınmaz.Kıdem ve ihbar tazminatıŞartlıKıdem ve ihbar tazminatı ödendiği dönemde gider yazılır; ileride doğacak yükümlülük için ayrılan karşılık gider olarak kabul edilmez.Personel servisi ve yol yardımıŞartlıÇalışanın işe gidiş gelişi için yapılan harcamalar gider yazılır; ancak toplu taşıma bedelinin nakit mi ayni mı verildiği, ücret sayılıp sayılmayacağını ve istisna sınırını belirler.Personel ücreti ve SGK işveren primiŞartlıBordrolu personelin brüt ücreti ve SGK işveren payı gider yazılır; primlerin gider yazılabilmesi için fiilen ÖDENMİŞ olması şarttır.Personel yemek gideri ve yemek kartıŞartlıÇalışanlara sağlanan yemek gideri işveren için gider yazılır; günlük istisna tutarını aşan kısım çalışan açısından ücret sayılır ve bordroya girer.
Pazarlama ve müşteri ilişkileri
Reklam, temsil ağırlama, hediye ve tanıtım harcamaları.
Müşteriye hediye ve promosyon ürünleriŞartlıİşletmenin adını taşıyan eşantiyon ve numune niteliğindeki ürünler pazarlama gideri sayılır; kişiye özel değerli hediyelerde durum tartışmalıdır.Pazaryeri ve platform komisyonlarıYazılabilirPazaryerlerinin satıştan kestiği komisyon ve hizmet bedelleri gider yazılır; yurt içi platformlarda KDV indirilir, yurt dışı platformlarda sorumlu sıfatıyla KDV yükümlülüğü doğabilir.Reklam ve tanıtım giderleri (Google, Meta, influencer)Yazılabilirİşle ilgili reklam harcamaları gider yazılır; yurt dışındaki platformlara yapılan reklam ödemelerinde stopaj ve sorumlu sıfatıyla KDV yükümlülüğü doğar.Temsil ve ağırlama (iş yemeği, müşteri ağırlama)ŞartlıMüşteri ve iş ilişkisi kapsamındaki ağırlama harcamaları, işle ilgi bağı belgelenebildiği ölçüde gider yazılır; kişisel harcamalar bu kapsamda değildir.
Genel işletme giderleri
Müşavirlik, kırtasiye, demirbaş, yazılım, eğitim ve seyahat.
Bilgisayar, cep telefonu ve tablet alımıŞartlıİşte kullanılan bilgisayar ve telefon alımları işletme adına faturalandığında gider yazılır; tutarı yüksekse demirbaş olarak amortismana tabidir.Demirbaş alımı ve amortismanŞartlıBir yıldan uzun kullanılan ve belirlenen haddi aşan alımlar doğrudan gider yazılmaz; amortisman yoluyla yıllara yayılarak indirilir.Eğitim, kurs, seminer ve sertifikaŞartlıFaaliyet konusuyla doğrudan ilgili eğitim ve sertifika harcamaları gider yazılır; kişisel gelişim niteliğindeki eğitimler tartışmalıdır.Giyim ve iş kıyafetiŞartlıYalnızca işte kullanılan, iş dışında giyilmesi beklenmeyen kıyafetler gider yazılır; günlük hayatta da giyilebilen kıyafetler kişisel harcamadır.Kargo, nakliye ve teslimat giderleriYazılabilirÜrün gönderimi, iade ve tedarik için ödenen kargo ve nakliye bedelleri işle ilgili olduğu sürece gider yazılır; belgenin işletme adına düzenlenmiş olması gerekir.Kırtasiye ve ofis sarf malzemesiYazılabilirİş yerinde tüketilen kırtasiye, temizlik ve ikram malzemeleri gider yazılır; belgenin işletme adına düzenlenmiş olması yeterlidir.Mali müşavir ve danışmanlık ücretiYazılabilirMali müşavir, avukat ve benzeri mesleki hizmet ücretleri gider yazılır; ödeme sırasında stopaj yükümlülüğü doğar.İş seyahati, konaklama ve harcırahŞartlıİşle ilgili seyahat ve konaklama giderleri, seyahatin iş amacı belgelenmek şartıyla gider yazılır; süre ve kapsam işin gerektirdiği ölçüyle sınırlıdır.Yazılım, bulut ve dijital aboneliklerYazılabilirİşte kullanılan yazılım ve bulut abonelikleri gider yazılır; yurt dışından alınan hizmetlerde sorumlu sıfatıyla KDV ve olası stopaj yükümlülüğü doğar.
Finansman
Kredi faizi, banka masrafları ve komisyonlar.
Banka masrafları, POS ve komisyonlarYazılabilirİşletme hesaplarına ilişkin banka masrafları ve POS komisyonları gider yazılır; bu bedeller KDV'ye değil BSMV'ye tabi olduğu için indirilecek KDV doğmaz.Kredi faizi ve finansman giderleriŞartlıİşletme için kullanılan kredilerin faizi gider yazılır; yabancı kaynakları öz kaynağını aşan işletmelerde finansman giderinin bir kısmı kabul edilmez.
Kanunen kabul edilmeyen giderler
Ödense ve belgesi olsa bile vergi matrahından düşülemeyen kalemler.
Aradığını bulamadın mı?
Hangi kalemi aradığını yaz; listeye eklenmek üzere sıraya alalım. Ad, telefon veya şirket bilgisi istemiyoruz.