Sanal ofis adresi kullanıyorum, ödediğim ücret gider mi?

Sanal ofis hizmet bedeli faturalı bir hizmet alımıdır ve gider yazılır, KDV'si indirilir. Ancak sanal ofis adresi tek başına fiili iş yeri sayılmayabilir; vergi dairesi yoklamasında faaliyetin nerede yürütüldüğü sorulur.

Bu gideri yazabilir miyim?

Evden çalışma (ev ofis) giderleri yazılır mı?

ŞartlıKDV indirimi şarta bağlı

İkametgâhının bir bölümünü iş yeri olarak kullananlar kira, ısıtma ve aydınlatma giderlerinin tamamını değil, mevzuatın izin verdiği kısmını gider yazabilir.

Ayrıntılar

Evin bir odasında çalışmak, evin tamamını iş yerine çevirmez. Mevzuat bu durumu ayrıca düzenler: ikametgâhının bir kısmını iş yeri olarak kullanan serbest meslek erbabı, kira ile ısıtma ve aydınlatma giderlerinin yarısını mesleki gider yazabilir. Ev aynı zamanda tam olarak iş yeri ise (yani ayrıca ikamet edilmiyorsa) giderin tamamı yazılabilir.

Ticari kazanç sahiplerinde (şahıs işletmesi, şirket) bu oran kanunda sayı olarak yazılı değildir; ölçü, giderin işle ilgili kısmının makul ve belgelenebilir biçimde ayrılmasıdır. Uygulamada metrekare oranı esas alınır ve bu ayrımın nasıl yapıldığı yazılı olarak dosyada tutulur. Ayrım yapılmadan tüm fatura gider yazılırsa, incelemede reddedilen kısım için hem vergi hem ceza doğar.

Şirket türüne göre farklar

Şahıs işletmesi

En sık karşılaşılan durumdur. İş yeri adresi ikametgâh olarak bildirilir; kira, elektrik ve doğal gazın işle ilgili kısmı gider yazılır. Faturaların mükellef adına olması beklenir.

Limited şirket

Şirketin iş yeri, ortağın evi olabilir ancak bu bir kiralama ilişkisidir: şirket ile ortak arasında emsal bedelle kira sözleşmesi yapılmalı ve stopaj kesilmelidir. Sözleşme olmadan yapılan ödeme gider değil, ortağa çıkış olarak değerlendirilir.

Anonim şirket

Limited şirketle aynıdır. İlişkili taraf işlemi olduğu için emsal kira bedelinin belgelenmesi daha da önemlidir.

Dikkat edilecekler

Faturalar ev sahibinin veya eşinizin adınaysa gider yazımı tartışmalı hale gelir; abonelikleri mükellef adına aldırın.
Kullanılan alanın oranını (metrekare) yazılı olarak belgeleyin; sözlü kabul incelemede işe yaramaz.
Şirket ortağının evini şirkete bedelsiz tahsis etmesi, emsal kira bedeli üzerinden gelir beyanı gerektirebilir.

Müşavirine sorarken ne demelisin

Bu kalemi konuşurken şu soruları sorman, doğru cevabı almanı kolaylaştırır:

“Evimin kaç metrekaresini iş için kullanıyorum, bu oranı nasıl belgeleyeceğiz?”
“Kira sözleşmesi ev sahibiyle benim aramda; stopaj yükümlülüğüm doğar mı?”
“Şirketim var ve evimde çalışıyorum — kendime kira faturası mı kesmeliyim, sözleşme mi yapmalıyım?”

Dayanak

GVK md. 68/1

İkametgâhın bir kısmı iş yeri olarak kullanılıyorsa kira, ısıtma ve aydınlatma giderinin yarısı mesleki gider yazılır.

GVK md. 40/1

Ticari kazançta giderin işle ilgili kısmı genel gider olarak indirilir.

Son güncelleme: 11 Ağustos 2026

Sıkça sorulan sorular

Hayır. Ev hem konut hem iş yeri olarak kullanıldığında giderin yalnızca işle ilgili kısmı yazılır. Serbest meslek erbabı için mevzuat ısıtma ve aydınlatmada yarısını kabul eder; ticari kazançta makul ve belgelenebilir bir oran kullanılır.

İlgili kalemler

İş yeri kirasıYazılabilirİşletmenin fiilen kullandığı iş yerinin kirası gider yazılır; kiraya veren gerçek kişiyse ödeme sırasında stopaj kesme yükümlülüğü doğar.Elektrik, su ve doğal gaz faturalarıŞartlıİş yerine ait elektrik, su ve doğal gaz faturaları gider yazılır; belirleyici olan aboneliğin kimin adına olduğu ve yerin fiilen iş yeri olarak kullanılıp kullanılmadığıdır.Telefon ve internet giderleriŞartlıİşletme adına kayıtlı hatların fatura bedeli gider yazılır; kişisel hatlar ve faturadaki özel iletişim vergisi bunun dışındadır.

Aradığını bulamadın mı?

Hangi kalemi aradığını yaz; listeye eklenmek üzere sıraya alalım. Ad, telefon veya şirket bilgisi istemiyoruz.