Kullanılan oranlar ve kaynakları

Ticari ve serbest meslek kazançlarına uygulanan kademeli gelir vergisi tarifesi (ücret dışı gelirler). Dilim sınırları her yıl yeniden değerleme oranıyla değişir.

• ₺0,00 – ₺190.000,00%15
• ₺190.000,00 – ₺400.000,00%20
• ₺400.000,00 – ₺1.000.000,00%27
• ₺1.000.000,00 – ₺5.300.000,00%35
• ₺5.300.000,00 ve üzeri%40

Ücret gelirlerine uygulanan kademeli tarife. Ücret dışı tarifeden tek farkı üçüncü dilimin üst sınırıdır (ücrette 1.500.000, diğerlerinde 1.000.000). Yıllık brüt–net tablosu bu tarifeyi kullanır.

• ₺0,00 – ₺190.000,00%15
• ₺190.000,00 – ₺400.000,00%20
• ₺400.000,00 – ₺1.500.000,00%27
• ₺1.500.000,00 – ₺5.300.000,00%35
• ₺5.300.000,00 ve üzeri%40

Çoğu mal ve hizmet için uygulanan genel oran. Başlangıç değeridir, doğrulanmalıdır.

Belirli gıda, sağlık ve eğitim hizmetlerinde uygulanabilen indirimli oran.

Temel gıda ve bazı özel teslimlerde uygulanabilen en düşük oran.

İş yeri kira ödemelerinde uygulanan gelir vergisi kesintisi oranı.

Serbest meslek erbabına yapılan ödemelerde uygulanan kesinti oranı.

KDV Genel Uygulama Tebliği I/C-2.1.3.2.13 kapsamındaki "diğer hizmetler" için kısmi tevkifat oranı.

KDV Genel Uygulama Tebliği I/C-2.1.3.2.2 kapsamındaki etüt, plan-proje, danışmanlık, denetim ve benzeri hizmetlerde uygulanan kısmi tevkifat oranı.

KDV Genel Uygulama Tebliği I/C-2.1.3 kapsamında kısmi ve tam tevkifata tabi başlıca işlemler, oranları ve hangi alıcıda doğduğu.

Kısmi tevkifatta, KDV hariç işlem bedeli bu tutarı aşmıyorsa tevkifat uygulanmaz. Sınır fatura düzenleme haddine bağlıdır ve her yıl yeniden değerleme oranında artar. Tam tevkifatta aranmaz.

Vadesinde ödenmeyen amme alacağına her ay için uygulanan oran (6183 sayılı Kanun md. 51). Gecikme faizi ve pişmanlık zammı da aynı oranla hesaplanır. Ay kesirlerine isabet eden gecikme zammı günlük hesaplanır; günlük oran, aylık oranın 30'a bölümüdür.

488 sayılı Kanuna ekli (1) sayılı tabloda yer alan, en sık karşılaşılan kâğıtların oranı ve maktu tutarı. Nispi kâğıtlarda "oran", maktu kâğıtlarda "tutar" alanı kullanılır.

Nispi damga vergisine tabi her bir kâğıt için ödenecek verginin üst sınırı (488 sayılı Kanun md. 14). Her yıl yeniden değerleme oranında artar. Maktu kâğıtlara uygulanmaz.

Brüt ücret üzerinden çalışandan kesilen sosyal güvenlik primi oranı.

Brüt ücret üzerinden çalışandan kesilen işsizlik sigortası oranı.

İşverenin ödediği SGK primi oranı: malullük-yaşlılık-ölüm %12, genel sağlık sigortası %7,5, kısa vadeli sigorta kolları %2,25. İşsizlik sigortası işveren payı (%2) buna dâhil değildir.

Brüt ücret üzerinden işverenin ödediği işsizlik sigortası oranı.

5510 sayılı Kanunun 81/ı maddesindeki prim indirimi. İmalat sektöründe 5 puan olarak uygulanır. Düzenli prim ödeme ve borcu bulunmama şartına bağlıdır.

Ücret gelirlerinde ilk vergi diliminde uygulanan oran. Tahmini hesaplamada kullanılır.

Ücret bordrosunda uygulanan damga vergisi oranı (binde 7,59).

Şirket ortağı/işletme sahibi için aylık prim. Alt sınır düzenli ödemede 5 puanlık indirimli tutar, üst sınır indirimsiz tutardır.

Asgari ücretin aylık brüt tutarı. Gelir ve damga vergisi istisnası bu tutara isabet eden vergi kadar uygulanır; SGK prim tavanı da bu tutardan türetilir. Aralık sonunda Asgari Ücret Tespit Komisyonu kararıyla değişir.

Prime esas kazancın üst sınırı, asgari ücretin bu katıdır (5510 sayılı Kanun md. 82). Tavanı aşan ücretin aşan kısmından SGK ve işsizlik primi kesilmez; gelir vergisi matrahı buna göre değişir.

5510 sayılı Kanunun 81/ı maddesindeki prim indirimi. 7566 sayılı Kanunla 1/1/2026 tarihinden itibaren imalat dışı sektörlerde 4 puandan 2 puana indirilmiştir.

Sermaye şirketlerinin kurum kazancı üzerinden ödediği vergi oranı. Başlangıç değeridir, doğrulanmalıdır.

Kurumlar vergisi sonrası kârın ortağa dağıtılmasında uygulanan gelir vergisi kesintisi.

Gerçek kişi ortağın beyanında kâr payının istisna tutulan kısmı (yarısı).

Şartları sağlayan genç girişimciler için yıllık kazanç istisnası tutarı. İşe başlama tarihinden itibaren üç vergilendirme dönemi boyunca uygulanır.

Bir yıllık kıdem için ödenecek tazminatın üst sınırı. Ocak ve temmuz aylarında memur maaş katsayısına göre yeniden belirlenir.

Kıdem ve ihbar tazminatı ödemelerinde uygulanan damga vergisi oranı (binde 7,59). Yasal sınırlar içindeki kıdem tazminatından yapılan tek kesintidir.

Stopaja tabi menkul sermaye iratları için yıllık beyan haddi. Kâr payında istisna düşüldükten SONRA kalan tutara uygulanır; had aşılırsa tutarın tamamı beyan edilir, yalnızca aşan kısım değil.

Tevkifata ve istisnaya konu olmayan menkul ve gayrimenkul sermaye iratları için beyan haddi (GVK 86/1-d). Yurt dışı kâr payı bu hadde tabidir.

Geçici 67. madde kapsamında borsada işlem gören pay senetlerinin alım-satım kazancına uygulanan stopaj oranı. Oran %0 olduğu sürece bu kazanç tutarı ne olursa olsun beyan edilmez.

Vergi dairesi açılış, sicil ve bildirim işlemleri için tek seferlik ücret.

Şahıs şirketinde noter masrafları limitede olduğundan düşüktür.

Faaliyet konusuna göre ticaret odası veya esnaf odası kaydı gerekebilir.

Sözleşme hazırlığı, sicil tescili ve vergi dairesi açılışı için tek seferlik ücret.

Ana sözleşme onayı, imza beyannameleri ve vekâletler.

Ticaret sicil müdürlüğü tescil harcı ve Ticaret Sicil Gazetesi ilan bedeli.

Kuruluşta bir defaya mahsus ödenen oda kayıt bedeli.

Sermayenin binde 4'ü oranında hesaplanır; sermayeye göre değişir.

Limited şirket için öngörülen asgari sermaye. Kuruluş gideri değildir; şirkete kalır.

Kuruluş ve e-devlet işlemlerinde kullanılır. Genelde 1–3 yıllık alınır.

Tüzel kişilerde e-fatura/e-defter için zorunludur; şahıs şirketlerinde e-imza yeterli olabilir.

Özel entegratör üzerinden yıllık kontör veya portal kullanım bedeli.

E-defter yükümlülüğü doğan mükelleflerde geçerlidir.

Faaliyet konusuna ve belediyeye göre büyük ölçüde değişir.

İşlem hacmine ve personel sayısına göre değişir.

İşlem hacmine, personel sayısına ve e-defter yükümlülüğüne göre değişir.

Şehir ve konuma göre çok geniş bir aralıkta değişir. Evden çalışmada uygulanmaz.

Fiziksel iş yeri gerekmeyen faaliyetlerde adres çözümü.

Bordro ve SGK işlemleri için çalışan başına aylık ek ücret.

Kategoriye göre büyük ölçüde değişir; hesaplayıcıda kullanıcı değiştirebilir.

Desi ve anlaşmaya göre değişir.

Kategoriye göre değişir; giyimde yüksek, elektronikte düşük olabilir.