Kira stopajını kesmezsem ne olur?

Stopaj, ödemeyi yapanın sorumluluğundadır. Kesilmediği tespit edilirse vergi aslı, vergi ziyaı cezası ve gecikme faiziyle birlikte işletmeden istenir; kiraya verene rücu etmek ayrı ve zahmetli bir iştir.

Kirayı elden ödüyorum, dekontum yok. Gider yazabilir miyim?

Belirlenen tutarı aşan kira ödemelerinin banka veya PTT aracılığıyla yapılması zorunludur. Elden ödeme hem giderin ispatını zorlaştırır hem de her iki taraf için özel usulsüzlük cezası riski taşır.

Bu gideri yazabilir miyim?

İş yeri kirası yazılır mı?

YazılabilirKDV indirimi şarta bağlı

İşletmenin fiilen kullandığı iş yerinin kirası gider yazılır; kiraya veren gerçek kişiyse ödeme sırasında stopaj kesme yükümlülüğü doğar.

Ayrıntılar

İş yeri kirası, ticari kazancın elde edilmesiyle doğrudan ilgili bir genel giderdir ve tamamı gider yazılır. Şart, kiralanan yerin gerçekten faaliyette kullanılıyor olmasıdır: kira sözleşmesinin varlığı tek başına yeterli değildir, iş yeri adresi vergi dairesi kaydında da görünmelidir.

Belgesi kiraya verenin kim olduğuna göre değişir. Kiraya veren bir şirketse fatura alınır ve fatura üzerindeki KDV indirim konusu yapılır. Kiraya veren gerçek kişiyse fatura düzenlenmez; kira KDV'siz ödenir ve ödemeyi yapan işletme, brüt kira üzerinden gelir vergisi stopajı keserek muhtasar beyanname ile beyan eder. Bu kesinti işletmenin cebinden çıkan ek bir vergi değildir, kiraya verenin vergisinin peşin ödenmesidir; ama kesilmezse cezası ödeyeni bulur.

Kira ödemelerinin banka veya PTT üzerinden yapılması gerekir. Elden ödenen kira, sözleşme ve dekont eksikliği nedeniyle hem gider olarak reddedilebilir hem de özel usulsüzlük cezasına konu olur.

Şirket türüne göre farklar

Şahıs işletmesi

Aynı kurallar geçerlidir. Kiraya veren gerçek kişiyse stopaj yükümlülüğü şahıs işletmesinde de vardır — basit usulde vergilendirilenler bunun dışındadır.

Limited şirket

Kira şirket adına düzenlenmiş sözleşmeye dayanmalıdır. Ortağın kendi evini şirkete kiralaması mümkündür ancak emsal bedelin altında veya üstünde bir kira, örtülü kazanç dağıtımı incelemesine yol açar.

Anonim şirket

Limited şirketle aynı kurallar geçerlidir. Yönetim kurulu üyesine ait bir taşınmazın kiralanmasında ayrıca ilişkili taraf işlemi olarak emsal bedel belgelenmelidir.

Dikkat edilecekler

Kiraya veren gerçek kişiyse stopajı kesmeyi unutmayın; kesilmeyen stopaj sonradan gecikme faiziyle birlikte istenir.
Sözleşmede net kira yazıyorsa gider yazılacak tutar brütleştirilmiş kiradır, elden çıkan para değil.
Kira ödemesi banka üzerinden yapılmalıdır; elden ödeme özel usulsüzlük cezası doğurur.
İkametgâhınızı iş yeri olarak gösteriyorsanız kuralları farklıdır — o durumda ev ofis giderleri kaydına bakın.

Müşavirine sorarken ne demelisin

Bu kalemi konuşurken şu soruları sorman, doğru cevabı almanı kolaylaştırır:

“Kiraya veren gerçek kişi; sözleşmedeki tutar net mi brüt mü, stopajı ben mi ödeyeceğim?”
“Kira sözleşmemde yazan adres vergi dairesi kaydımdaki iş yeri adresiyle aynı mı?”
“Depozito ve peşin ödenen kirayı hangi dönemde gider yazacağız?”

Dayanak

GVK md. 40/1

Ticari kazancın elde edilmesi ve idame ettirilmesi için yapılan genel giderler indirilir.

GVK md. 94/5

Gerçek kişilere yapılan iş yeri kira ödemelerinde gelir vergisi kesintisi yapılır.

GVK md. 68/1

Serbest meslek erbabı için mesleki faaliyette kullanılan iş yerinin kirası mesleki gider sayılır.

Son güncelleme: 11 Ağustos 2026

Sıkça sorulan sorular

Tamamını değil. İkametgâhın bir bölümü iş yeri olarak kullanılıyorsa kiranın tamamı değil, mevzuatın izin verdiği oranda bir kısmı gider yazılır ve kullanım şekli belgelenmelidir. Ayrıca konut olarak kiralanan bir yerin iş yeri olarak kullanılması kira sözleşmesine ve kat mülkiyeti kurallarına aykırı olabilir.

İlgili kalemler

Evden çalışma (ev ofis) giderleriŞartlıİkametgâhının bir bölümünü iş yeri olarak kullananlar kira, ısıtma ve aydınlatma giderlerinin tamamını değil, mevzuatın izin verdiği kısmını gider yazabilir.Elektrik, su ve doğal gaz faturalarıŞartlıİş yerine ait elektrik, su ve doğal gaz faturaları gider yazılır; belirleyici olan aboneliğin kimin adına olduğu ve yerin fiilen iş yeri olarak kullanılıp kullanılmadığıdır.Banka masrafları, POS ve komisyonlarYazılabilirİşletme hesaplarına ilişkin banka masrafları ve POS komisyonları gider yazılır; bu bedeller KDV'ye değil BSMV'ye tabi olduğu için indirilecek KDV doğmaz.

Aradığını bulamadın mı?

Hangi kalemi aradığını yaz; listeye eklenmek üzere sıraya alalım. Ad, telefon veya şirket bilgisi istemiyoruz.