Yazılım, bulut ve dijital abonelikler yazılır mı?
İşte kullanılan yazılım ve bulut abonelikleri gider yazılır; yurt dışından alınan hizmetlerde sorumlu sıfatıyla KDV ve olası stopaj yükümlülüğü doğar.
Ayrıntılar
Tasarım programından muhasebe yazılımına, sunucu kirasından alan adı yenilemesine kadar işte kullanılan dijital hizmetler genel giderdir. Yurt içi sağlayıcıdan alınıyorsa süreç basittir: fatura alınır, KDV indirilir.
Yurt dışı sağlayıcılarda (çoğu bulut ve yapay zekâ aboneliği bu gruptadır) iki ek adım vardır. Birincisi, yurt dışından alınan hizmetin KDV'sinin sorumlu sıfatıyla 2 No.lu KDV beyannamesiyle beyan edilip ödenmesi; ödenen bu tutar sonra 1 No.lu beyannamede indirilir. İkincisi, hizmetin niteliğine göre (özellikle telif veya kullanım hakkı içeren lisanslarda) stopaj doğup doğmadığının değerlendirilmesidir. Standart bir kullanıcı aboneliği ile kaynak kodu kullanım hakkı veren bir lisans aynı sonucu vermez.
Süreli lisanslarda dönemsellik önemlidir: yıllık peşin ödenen bir abonelik, ilgili olduğu döneme yayılarak gider yazılır. Küçük tutarlarda bu ayrım gözetilmeyebilir; büyük tutarlarda beklenir.
Şirket türüne göre farklar
Şahıs işletmesi
Aboneliklerin işletme adına ve vergi numarasıyla alınması gerekir. Yurt dışı sağlayıcılarda vergi numaranızı hesabınıza tanımlayın.
Limited şirket
Abonelikler şirket unvanına alınır. Yurt dışı ödemelerde stopaj değerlendirmesi kurumlar vergisi açısından yapılır.
Anonim şirket
Limited şirketle aynıdır. Kurumsal lisans sözleşmelerinde hizmetin niteliği stopaj açısından ayrıca incelenmelidir.
Dikkat edilecekler
- Yurt dışı aboneliklerde 2 No.lu KDV beyannamesini atlamayın.
- Lisansın niteliğine göre stopaj doğabilir; her abonelik aynı değildir.
- Şahsi kredi kartıyla alınan aboneliklerde belge işletme adına düzenlenmelidir.
- Yıllık peşin ödemelerde dönemsellik ilkesini gözetin.
Müşavirine sorarken ne demelisin
Bu kalemi konuşurken şu soruları sorman, doğru cevabı almanı kolaylaştırır:
- “Yurt dışı aboneliklerim için her ay 2 No.lu KDV beyannamesi veriyor muyuz?”
- “Aldığım lisans stopaja tabi mi, çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması etkiliyor mu?”
- “Yıllık peşin ödediğim abonelikleri dönemlere yayıyor muyuz?”
Dayanak
GVK md. 40/1
İşle ilgili yazılım ve hizmet bedelleri genel gider olarak indirilir.
KDVK md. 9
Yurt dışından alınan hizmetlerde KDV sorumlu sıfatıyla beyan edilir.
KVK md. 30
Dar mükelleflere yapılan bazı ödemelerde kurumlar vergisi kesintisi yapılır.
Son güncelleme: 11 Ağustos 2026
Sıkça sorulan sorular
İlgili kalemler
Aradığını bulamadın mı?
Hangi kalemi aradığını yaz; listeye eklenmek üzere sıraya alalım. Ad, telefon veya şirket bilgisi istemiyoruz.