Yurt dışı reklam stopajını ödemezsem ne olur?

Stopaj sorumluluğu ödemeyi yapana aittir. Beyan edilmediği tespit edildiğinde vergi aslı, vergi ziyaı cezası ve gecikme faiziyle birlikte istenir; platformdan geri alma imkânı pratikte yoktur.

Sponsorluk harcaması reklam mıdır?

Amatör spor kulüplerine yapılan sponsorluk harcamaları için ayrı bir indirim rejimi vardır; ticari amaçlı sponsorluk ise reklam gideri sayılır. Sözleşmenin içeriği belirleyicidir, müşavirinize gösterin.

Bu gideri yazabilir miyim?

Reklam ve tanıtım giderleri (Google, Meta, influencer) yazılır mı?

YazılabilirKDV indirimi şarta bağlı

İşle ilgili reklam harcamaları gider yazılır; yurt dışındaki platformlara yapılan reklam ödemelerinde stopaj ve sorumlu sıfatıyla KDV yükümlülüğü doğar.

Ayrıntılar

Reklam ve tanıtım harcamaları, ticari kazancın elde edilmesiyle doğrudan ilgili olduğundan tamamı gider yazılır. Yurt içindeki bir ajanstan veya yayıncıdan alınan hizmette süreç basittir: fatura alınır, KDV indirilir.

Yurt dışı platformlarda (Google, Meta ve benzerleri) iki ek yükümlülük vardır. Birincisi reklam hizmeti karşılığı yapılan ödemeler üzerinden gelir/kurumlar vergisi stopajı yapılması ve muhtasar beyanname ile beyan edilmesidir. İkincisi, yurt dışından alınan hizmetin KDV'sinin sorumlu sıfatıyla 2 No.lu KDV beyannamesiyle beyan edilip ödenmesi, ardından 1 No.lu beyannamede indirim konusu yapılmasıdır. Bu iki adım atlanırsa reklam faturası gider yazılmış olsa bile vergi riski birikir.

Influencer ve içerik üreticilerine yapılan ödemelerde belge düzeni önemlidir: karşı taraf mükellefse fatura, değilse gider pusulası ve stopaj gündeme gelir. 'Ürün gönderdim, para ödemedim' durumunda da bedelsiz teslim kuralları çalışır.

Şirket türüne göre farklar

Şahıs işletmesi

Aynı kurallar geçerlidir. Yurt dışı reklam ödemelerinde stopaj ve 2 No.lu KDV yükümlülüğü şahıs işletmesinde de vardır.

Limited şirket

Kurumlar vergisi mükellefi olarak yurt dışı ödemelerde stopaj oranı ve çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmalarının etkisi ayrıca değerlendirilir.

Anonim şirket

Limited şirketle aynıdır. Büyük bütçeli kampanyalarda sözleşme ve hizmet ifasının belgelenmesi önem kazanır.

Dikkat edilecekler

Yurt dışı reklam ödemelerinde stopaj yapılmazsa sonradan cezalı olarak istenir.
Sorumlu sıfatıyla KDV beyan edilmeden indirim yapılamaz; iki beyanname birlikte yürür.
Platformun kestiği belgenin fatura niteliğinde olup olmadığını kontrol edin.
Influencer ödemelerinde karşı taraf mükellef değilse gider pusulası ve stopaj gerekir.

Müşavirine sorarken ne demelisin

Bu kalemi konuşurken şu soruları sorman, doğru cevabı almanı kolaylaştırır:

“Google ve Meta ödemelerim için stopajı hangi oranla, hangi beyannameyle veriyoruz?”
“2 No.lu KDV beyannamesini her ay veriyor muyuz, ödediğim KDV'yi indirime alıyor muyuz?”
“Influencer'a ödeme yapacağım; fatura mı isteyeceğim, gider pusulası mı düzenleyeceğiz?”

Dayanak

GVK md. 40/1

İşle ilgili reklam ve tanıtım harcamaları genel gider olarak indirilir.

476 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı

İnternet ortamında verilen reklam hizmetlerine ilişkin ödemeler üzerinden vergi kesintisi yapılır.

KDVK md. 9

Yurt dışından alınan hizmetlerde KDV, sorumlu sıfatıyla beyan edilir.

Son güncelleme: 11 Ağustos 2026

Sıkça sorulan sorular

Evet, işle ilgili olduğu sürece tamamı gider yazılır. Ancak yurt dışına yapılan bu ödeme üzerinden stopaj yapmanız ve hizmetin KDV'sini sorumlu sıfatıyla beyan etmeniz gerekir; bu iki yükümlülük giderden ayrıdır.

İlgili kalemler

Müşteriye hediye ve promosyon ürünleriŞartlıİşletmenin adını taşıyan eşantiyon ve numune niteliğindeki ürünler pazarlama gideri sayılır; kişiye özel değerli hediyelerde durum tartışmalıdır.Yazılım, bulut ve dijital aboneliklerYazılabilirİşte kullanılan yazılım ve bulut abonelikleri gider yazılır; yurt dışından alınan hizmetlerde sorumlu sıfatıyla KDV ve olası stopaj yükümlülüğü doğar.Temsil ve ağırlama (iş yemeği, müşteri ağırlama)ŞartlıMüşteri ve iş ilişkisi kapsamındaki ağırlama harcamaları, işle ilgi bağı belgelenebildiği ölçüde gider yazılır; kişisel harcamalar bu kapsamda değildir.

Aradığını bulamadın mı?

Hangi kalemi aradığını yaz; listeye eklenmek üzere sıraya alalım. Ad, telefon veya şirket bilgisi istemiyoruz.