Kıdem ve ihbar tazminatı yazılır mı?
Kıdem ve ihbar tazminatı ödendiği dönemde gider yazılır; ileride doğacak yükümlülük için ayrılan karşılık gider olarak kabul edilmez.
Ayrıntılar
Çalışanın işten ayrılması sırasında ödenen kıdem tazminatı, ihbar tazminatı ve kullanılmayan yıllık izin ücreti işletme gideridir. Belirleyici olan ödemenin fiilen yapıldığı dönemdir: tahakkuk ettirilip ödenmeyen tutar o yılın gideri sayılmaz.
Muhasebede sık yapılan bir ayrım hatası vardır: bilanço usulünde ileride ödenecek kıdem tazminatları için karşılık ayrılabilir, ancak bu karşılık vergi matrahından indirilemez — kanunen kabul edilmeyen gider olarak dikkate alınır. Vergi açısından gider, ödemenin yapıldığı yıl doğar.
Vergilendirme tarafı da farklıdır: kıdem tazminatı kanuni tavanı aşmamak kaydıyla gelir vergisinden istisnadır, ihbar tazminatı ise ücret olarak vergilendirilir. Bu ayrım bordroda doğru kurulmazsa hem çalışan hem işveren için sorun doğar.
Şirket türüne göre farklar
Şahıs işletmesi
Kurallar aynıdır. İşletme sahibi kendisi için kıdem tazminatı ayıramaz.
Limited şirket
Ortak aynı zamanda hizmet akdiyle çalışıyorsa (4/a) ve iş sözleşmesi sona eriyorsa kıdem tazminatı gündeme gelir; ortaklık ilişkisi tek başına kıdem hakkı doğurmaz.
Anonim şirket
Limited şirketle aynıdır. Yönetim kurulu üyeliği hizmet akdi sayılmadığından tek başına kıdem tazminatı hakkı doğurmaz.
Dikkat edilecekler
- Ayrılan kıdem tazminatı karşılığı vergi matrahından indirilemez.
- Kıdem tazminatının kanuni tavanı aşan kısmı ücret olarak vergilendirilir.
- İhbar tazminatı istisna kapsamında değildir; ücret gibi vergilendirilir.
- Ödemenin banka üzerinden ve ibraname ile birlikte yapılması ispat açısından önemlidir.
Müşavirine sorarken ne demelisin
Bu kalemi konuşurken şu soruları sorman, doğru cevabı almanı kolaylaştırır:
- “Bu çıkışta kıdem, ihbar ve izin ücretinin hangisi istisna, hangisi vergiye tabi?”
- “Kıdem tazminatı karşılığını ayırıyoruz; beyannamede kanunen kabul edilmeyen gider olarak mı ekliyoruz?”
- “Ödemeyi taksitle yaparsam gideri hangi dönemde yazacağız?”
Dayanak
GVK md. 40/3
İşle ilgili olmak şartıyla ödenen zarar, ziyan ve tazminatlar gider yazılır.
VUK md. 288
Karşılıklar; ayrılan kıdem tazminatı karşılığı vergi matrahının tespitinde indirilemez.
1475 sayılı Kanun md. 14
Kıdem tazminatının hesabı ve kanuni tavan uygulaması.
Son güncelleme: 11 Ağustos 2026
Sıkça sorulan sorular
İlgili kalemler
Aradığını bulamadın mı?
Hangi kalemi aradığını yaz; listeye eklenmek üzere sıraya alalım. Ad, telefon veya şirket bilgisi istemiyoruz.