Mali müşavir ve danışmanlık ücreti yazılır mı?
Mali müşavir, avukat ve benzeri mesleki hizmet ücretleri gider yazılır; ödeme sırasında stopaj yükümlülüğü doğar.
Ayrıntılar
Muhasebe, hukuk ve benzeri mesleki hizmetler işletmenin faaliyetiyle doğrudan ilgilidir ve tamamı gider yazılır. Belge, serbest meslek erbabının düzenlediği serbest meslek makbuzudur; makbuz üzerindeki KDV indirilir.
Serbest meslek ödemelerinde gelir vergisi stopajı yapılır. Makbuz brüt tutar, stopaj ve KDV'yi birlikte gösterir; ödeyen taraf stopajı keser ve muhtasar beyanname ile beyan eder. Şirketler ve bilanço/işletme esasına tabi mükellefler için bu bir zorunluluktur.
Hizmeti bir şirketten (örneğin limited şirket şeklinde örgütlenmiş bir danışmanlık firmasından) alıyorsanız serbest meslek makbuzu değil fatura düzenlenir ve stopaj yükümlülüğü doğmaz. Belgenin türü, yükümlülüğü değiştirir.
Şirket türüne göre farklar
Şahıs işletmesi
Ödeme sırasında stopaj kesilir ve muhtasar beyanname verilir. Basit usulde vergilendirilenler için farklı kurallar geçerlidir.
Limited şirket
Kurumlar vergisi mükellefi olarak stopaj yükümlülüğü vardır. Kuruluş aşamasında ödenen danışmanlık ücretleri kuruluş gideri olarak da değerlendirilebilir.
Anonim şirket
Limited şirketle aynıdır. Bağımsız denetim ücretleri de aynı mantıkla gider yazılır.
Dikkat edilecekler
- Serbest meslek makbuzunda stopajı kesmeyi ve beyan etmeyi atlamayın.
- Şirketten alınan hizmette fatura düzenlenir; stopaj yoktur.
- Ödemenin banka üzerinden yapılması hem ispat hem tevsik zorunluluğu açısından gereklidir.
- Peşin ödenen yıllık danışmanlık bedellerinde dönemsellik ilkesine dikkat edin.
Müşavirine sorarken ne demelisin
Bu kalemi konuşurken şu soruları sorman, doğru cevabı almanı kolaylaştırır:
- “Makbuzdaki stopajı biz mi beyan ediyoruz, hangi dönemde?”
- “Yıllık peşin ödediğim danışmanlık bedelini tek seferde mi gider yazacağız?”
- “Kuruluş sırasında ödediğim ücretler kuruluş gideri olarak mı değerlendirilecek?”
Dayanak
GVK md. 40/1
İşle ilgili mesleki hizmet ve danışmanlık bedelleri genel gider olarak indirilir.
GVK md. 94/2
Serbest meslek işleri dolayısıyla yapılan ödemelerden gelir vergisi kesintisi yapılır.
Son güncelleme: 11 Ağustos 2026
Sıkça sorulan sorular
İlgili kalemler
Aradığını bulamadın mı?
Hangi kalemi aradığını yaz; listeye eklenmek üzere sıraya alalım. Ad, telefon veya şirket bilgisi istemiyoruz.