Kendime maaş bağlayıp gider yazabilir miyim?

Şahıs işletmesinde hayır; işletme sahibinin kendisine ödediği para kâr çekişidir, gider değildir. Limited veya anonim şirkette ortak, hizmet akdiyle çalışıyorsa ücreti ya da müdür/yönetim kurulu üyesi olarak huzur hakkı gider yazılabilir.

Bu gideri yazabilir miyim?

Personel ücreti ve SGK işveren primi yazılır mı?

ŞartlıKDV indirilemez

Bordrolu personelin brüt ücreti ve SGK işveren payı gider yazılır; primlerin gider yazılabilmesi için fiilen ÖDENMİŞ olması şarttır.

Ayrıntılar

Çalışana ödenen brüt ücret, SGK işveren payı ve işsizlik sigortası işveren payı işletme gideridir. Ücret bir hizmet bedeli olmakla birlikte KDV'ye tabi değildir; dolayısıyla indirilecek KDV doğmaz.

SGK primlerinde özel bir kural vardır: primler, ait oldukları ay değil, FİİLEN ÖDENDİĞİ dönemde gider yazılır. Aralık ayına ait olup yasal süresi içinde ocakta ödenen prim, kanunda belirtilen şartlarla aralık dönemine gider yazılabilir; süresinde ödenmeyen primler ise ödendiği yılın gideri olur. Bu ayrım, yıl sonu kâr hesabını doğrudan değiştirir.

Bordroya girmeyen elden ödemeler gider değildir. Elden ödenen fark ücret, hem gider olarak reddedilir hem de tespit edilmesi hâlinde sigorta primi, gecikme zammı ve idari para cezası doğurur.

Şirket türüne göre farklar

Şahıs işletmesi

İşletme sahibinin kendisine ödediği 'maaş' gider yazılamaz — o kişinin kazancı zaten işletmenin kârıdır. Eşi ve çocukları için ödenen ücretlerde de özel sınırlamalar vardır.

Limited şirket

Ortak, şirkette hizmet akdiyle çalışıyorsa (4/a) ücreti gider yazılır. Müdür sıfatıyla alınan huzur hakkı da ücret olarak vergilendirilir ve gider yazılır.

Anonim şirket

Limited şirketle aynıdır. Yönetim kurulu üyelerine ödenen huzur hakkı ücret sayılır, stopajı yapılarak gider yazılır.

Dikkat edilecekler

SGK primleri ödenmedikçe gider yazılamaz; tahakkuk yeterli değildir.
İşletme sahibinin kendisine ödediği maaş gider değildir.
Elden ödenen ücret farkları gider yazılamaz ve ciddi ceza riski taşır.
Teşviklerden yararlanılan tutar gider yazılan primi azaltır; teşvik tutarı düşülerek kayıt yapılmalıdır.

Müşavirine sorarken ne demelisin

Bu kalemi konuşurken şu soruları sorman, doğru cevabı almanı kolaylaştırır:

“Aralık primlerini ne zaman ödersem o yılın gideri sayılır?”
“Yararlandığım SGK teşviklerini gider kaydında nasıl düşüyoruz?”
“Şirket ortağı olarak kendime huzur hakkı ödemem vergisel olarak ne getirir, ne götürür?”

Dayanak

GVK md. 40/1 ve 40/2

Ücretler ve işverenin sosyal sigorta payları genel gider olarak indirilir.

5510 sayılı Kanun md. 88

Sigorta primleri, fiilen ödenmedikçe gelir ve kurumlar vergisi matrahının tespitinde gider yazılamaz.

Son güncelleme: 11 Ağustos 2026

Sıkça sorulan sorular

Yazabilirsiniz ama ait olduğu yılın değil, fiilen ödediğiniz yılın gideri olur. Bu nedenle yıl sonunda biriken prim borçları, o yılın kârını beklediğinizden yüksek gösterebilir.

İlgili kalemler

Personel yemek gideri ve yemek kartıŞartlıÇalışanlara sağlanan yemek gideri işveren için gider yazılır; günlük istisna tutarını aşan kısım çalışan açısından ücret sayılır ve bordroya girer.Kıdem ve ihbar tazminatıŞartlıKıdem ve ihbar tazminatı ödendiği dönemde gider yazılır; ileride doğacak yükümlülük için ayrılan karşılık gider olarak kabul edilmez.Bağ-Kur (4/b) primiŞartlıÖdenmiş Bağ-Kur primleri, gelir vergisi matrahının tespitinde indirilir; ödenmemiş primler hiçbir şekilde dikkate alınmaz.

Aradığını bulamadın mı?

Hangi kalemi aradığını yaz; listeye eklenmek üzere sıraya alalım. Ad, telefon veya şirket bilgisi istemiyoruz.