Vergi cezası, trafik cezası ve gecikme zammı yazılır mı?
Vergi cezaları, idari para cezaları, trafik cezaları ile gecikme zammı ve gecikme faizi hiçbir şekilde gider yazılamaz.
Ayrıntılar
Kanun bu konuda açıktır: her türlü para cezası, vergi cezası, gecikme zammı ve gecikme faizi gelir ve kurumlar vergisi matrahından indirilemez. İşletme adına kesilmiş olması, ödenmiş olması veya işin yürütülmesi sırasında doğmuş olması sonucu değiştirmez.
Trafik cezaları da bu kapsamdadır — araç işletmeye kayıtlı olsa ve ceza iş için yolda giderken kesilmiş olsa bile. Aynı şekilde SGK idari para cezaları, belediye para cezaları ve sözleşmeden doğmayan kanuni cezalar da kabul edilmez.
Ayrım şurada yapılır: bir sözleşmeye dayanan ve işle ilgili olan tazminat ve cezai şartlar (örneğin geç teslim nedeniyle müşteriye ödenen sözleşmesel ceza) gider yazılabilir. Kabul edilmeyen, kanundan doğan cezalardır. Ayrıca vergi aslı ile ceza farklıdır: gider yazılamayan ceza ve zamdır; verginin kendisi türüne göre değerlendirilir.
Muhasebede bu tutarlar 'kanunen kabul edilmeyen gider' olarak izlenir: kayda alınır ama beyannamede matraha geri eklenir. Hiç kaydetmemek de doğru değildir, çünkü o zaman kasa veya banka bakiyesi tutmaz.
Şirket türüne göre farklar
Şahıs işletmesi
Kabul edilmez. Ödenen ceza kanunen kabul edilmeyen gider olarak izlenir ve matraha eklenir.
Limited şirket
Kabul edilmez. Kurum kazancının tespitinde indirilemez; beyannamede ilave edilir.
Anonim şirket
Limited şirketle aynıdır.
Dikkat edilecekler
- Trafik cezası, araç şirkete kayıtlı olsa da gider yazılamaz.
- Vergi aslı ile ceza ve zam farklıdır; kayıtta ayrıştırın.
- Kanunen kabul edilmeyen giderleri kaydetmeden geçmeyin, beyannamede ilave edin.
- Sözleşmeye dayalı cezai şart ile kanuni para cezasını karıştırmayın.
Müşavirine sorarken ne demelisin
Bu kalemi konuşurken şu soruları sorman, doğru cevabı almanı kolaylaştırır:
- “Ödediğim cezayı kanunen kabul edilmeyen gider olarak mı izliyoruz?”
- “Sözleşmeden doğan cezai şart ödemem gider yazılabilir mi?”
- “Vergi yapılandırmasında ödediğim tutarın hangi kısmı gider sayılıyor?”
Dayanak
GVK md. 90
Para cezaları, vergi cezaları, gecikme zamları ve faizler gelir vergisi matrahından indirilemez.
KVK md. 11/1-d
Kurum kazancının tespitinde her türlü para cezası, vergi cezası ve gecikme zammı indirilemez.
GVK md. 40/3
Sözleşmeye, ilama veya kanun emrine dayanan ve işle ilgili tazminatlar gider yazılabilir; teşebbüs sahibinin kusurundan doğanlar hariçtir.
Son güncelleme: 11 Ağustos 2026
Sıkça sorulan sorular
İlgili kalemler
Aradığını bulamadın mı?
Hangi kalemi aradığını yaz; listeye eklenmek üzere sıraya alalım. Ad, telefon veya şirket bilgisi istemiyoruz.