Binek otomobil alımı, amortismanı ve giderleri yazılır mı?
Binek otomobilde hem giderlerin hem amortismanın kanunda yazılı sınırı aşan kısmı kabul edilmez; alış KDV'si ise kural olarak indirilemez, maliyete veya gidere eklenir.
Ayrıntılar
Binek otomobil, vergi mevzuatının en çok sınır koyduğu kalemdir. Üç ayrı kısıt aynı anda çalışır: aracın giderlerinin (yakıt, bakım, sigorta, otopark) kanunda belirlenen oranı aşan kısmı kabul edilmez; amortismana esas alınacak bedelin bir üst sınırı vardır; kiralamada ise aylık kira bedelinin bir kısmı kabul edilir. Bu tutarlar her yıl yeniden belirlendiği için bu sayfada rakam verilmez — hesap dönemine ait güncel tutarları müşavirinizle teyit edin.
Alış aşamasında ikinci bir tercih doğar: binek otomobilin ÖTV ve KDV'si ya doğrudan gider yazılır ya da aracın maliyetine eklenip amortisman yoluyla itfa edilir. Gider yazma tercihinde de kanunda belirlenen bir üst sınır vardır. Bu tercih ilk yıl yapılır ve sonradan değiştirilemez; kârlılık durumunuza göre sonucu ciddi biçimde değiştirir.
Faaliyet konusu araç kiralama, taşımacılık veya sürücü kursu olan işletmelerde bu kısıtların çoğu uygulanmaz ve alış KDV'si indirilebilir. Ayrım, aracın işletmede ne amaçla kullanıldığına değil, işletmenin faaliyet konusuna göre yapılır.
Şirket türüne göre farklar
Şahıs işletmesi
Araç envantere alınır ve amortisman ayrılır. Kısıtlar aynen uygulanır; işletme sahibinin aracı işletmeye kaydetmeden kullanması durumunda hiçbir gider yazılamaz.
Limited şirket
Araç şirket adına ruhsatlandırılır. Kısıtlar aynıdır. Ortağın şahsi kullanımı yoğunsa, sağlanan menfaatin ücret olarak değerlendirilmesi riski doğar.
Anonim şirket
Limited şirketle aynıdır. Yönetim kurulu üyelerine tahsis edilen araçlarda kullanım ve tahsis kararının belgelenmesi önerilir.
Dikkat edilecekler
- Gider, amortisman ve kiralama sınırları her yıl değişir; geçen yılın tutarıyla hesaplama yapmayın.
- ÖTV ve KDV'yi gider yazma ya da maliyete ekleme tercihi geri alınamaz.
- Binek otomobilin alış KDV'si kural olarak indirilemez; indirim yapılırsa sonradan cezalı olarak geri istenir.
- Aracın ruhsattaki cinsi belirleyicidir: 'binek' sayılan bir panelvan da kısıtlara tabi olabilir.
Müşavirine sorarken ne demelisin
Bu kalemi konu şurken şu soruları sorman, doğru cevabı almanı kolaylaştırır:
- “Bu hesap dönemi için binek otomobil gider, amortisman ve kiralama sınırları ne kadar?”
- “ÖTV ve KDV'yi gider mi yazalım, maliyete mi ekleyelim — hangisi benim kâr durumumda daha iyi?”
- “Almayı düşündüğüm araç ruhsatta binek mi görünüyor, kısıtlara tabi mi?”
Dayanak
GVK md. 40/1, 40/5, 40/7
Binek otomobillerde kiralama bedeli, gider ve amortisman kısıtlamalarının dayanağı.
KDVK md. 30/b
Faaliyeti kiralama veya işletme olanlar dışında binek otomobil alış KDV'si indirilemez.
VUK md. 313 ve 315
Amortismana tabi iktisadi kıymetler ve uygulanacak amortisman oranları.
Son güncelleme: 11 Ağustos 2026
Sıkça sorulan sorular
İlgili kalemler
Aradığını bulamadın mı?
Hangi kalemi aradığını yaz; listeye eklenmek üzere sıraya alalım. Ad, telefon veya şirket bilgisi istemiyoruz.